1.應付稅捐 不是在每二個月一次中 借貸沖銷了嗎 2.那每二個月繳一次的應付稅捐 是否屬負債科目 所以不會出現在損益表 這樣我該如何表現有繳納支出 這筆錢呢? 3. 暫付款 出現的時機 是在什麼時候 當初出現的分錄 借貸分錄又是為何? (一)兩個月一次的是營業稅,每年一次的是營利事業所得稅 如果你怕會混淆,可以在應付稅捐下分別增設 應付稅捐-營業稅及應付稅捐-營所稅 (二)應付稅捐都屬負債科目,的確不會顯現在損益表 只要資產負債表沒有出現就代表已經支付完畢 (三)此處的暫付款指的是"暫繳",在每年的9/1-9/30按公司 上年度結算申報營利事業所得稅額1/2辦理暫繳 所以隔年度實際要繳納營所稅時就要將暫付款沖銷 是進項與銷項對沖差額就是你要繳的稅 年中有一次"暫繳"營所稅(是看去度繳的營業稅1/2來暫繳) 二個月繳一次的叫 "營業稅"...一年繳一次的叫"營利事業所得稅"(就如一年一次的"個人綜合所得稅") 營業稅 : 就是"銷項稅額"與"進項稅額"..相抵後..銷項>進項=應納稅額 營利事業所得稅 : 營利事業所得稅"係對營利事業之"所得"(年度所得)課徵之所得稅" 答 1. 每二個月會有一次繳納"營業稅"的"應付稅捐"...年度未會依全年度所得申報"營利事業所得業"..所以年度也有一次"應付稅捐"..簡單的說就是二個月是繳納"營業稅"..一年一次繳納"所得稅"....... 答 2. 負債科目是會在"資產負債表"出現....損益表和資產負債表都不會表現出你繳納支出的明細....你可以在"明細分類帳"以科目去看單一科目的進出.. 損益表 : 表現公司的營業狀況 (收入及費用) 資產負債表 : 表現公司之資產.負債及業主權業之間的關係. 答 3. 會有暫付款出現..是因為年中有了所謂的"暫繳稅款" 參考 : http://cms.www.gov.tw/NewsCenter/Pages/20080821/b5c91cd5-086a-4264-be9d-1a04ccd498f3.aspx （一）一般申報案件：按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額。 （二）試算暫繳申報案件（藍色申報案件及暫繳會簽申報案件）：以當年度前6個月之營業收入總額，試算其前半年之營利事業所得額，按當年度稅率，計算其暫繳稅額。 其分錄 : 借: 暫繳稅款(暫付款.每個公司可能名稱不同.但意義一樣) 貸: 銀行存款 (看當時是以何種方式支出而定) 所以年底時...計算一整年所要繳納的.扣除年中已繳的就是你所表現的分錄了.... 1.營業稅-這個科目是不會出現在損益表及資產負債 因為它是以 應付稅捐 來表示的嗎 2.營所稅 年度會出現在損益表 因為它的分錄是 1.簡稱:401申報 (發票的錢) 年底是營所稅申報(公司盈餘課稅) 2.如果銷項發票>進項發票=應付稅捐(負債科目) 3.收據未到或暫時支出會收回的錢--暫付款. 1.營業稅-這個科目是不會出現在損益表及資產負債 因為它是以 應付稅捐 來表示的嗎 2.營所稅 年度會出現在損益表 因為它的分錄是 ========================================== 你的分錄是對的..但是你的邏輯是錯的.. 分錄是表現會計交易事項的經過.. 那損益表及資產負債表..是經由..資產.負債.資本.收入.費用..去表達分析的二個報表... 我懂你現在問的二個會計科目"營業稅"及"應付稅捐" 所以你應該是由會計科目來看是會出現在那個報表... 第一個分錄...它雖然是在申報營業稅.但是分錄並未涉及"營業稅"這個科目..所以當然..損益表就不會出現每二個月"營業稅"的金額..但是你可以在資產負債表看到.."應付稅捐". 那第二個分錄..因為有涉及"營業稅"這個科目..當然在損益表會就看到"營業稅"這個科目..同時..."應付稅捐"也會出現在同月的資產負債表裏了.. 所以你要先了解的是.. 就如同我上一篇的回應 資產負債表 : 資產. 負債. 資本. *"營業稅"科目是"費用"性質 "應付稅捐"科目是"負債"性質... 是以會計科目的性質來區分它們會在那個報表裏出現! (原作者於 2008-08-22 13:31:36 重新編輯過) 我有點不太懂您問題的重點(現正感冒中頭暈眼花中) 銷項稅額是屬流動負債,進項稅額是屬於流動資產 當公司銷售時向客戶收取除了物品的金額外還加收了5%的營業稅 反之公司購入時也繳付5%的營業稅, 兩者相減後金額則為需要支付的營業稅 以這種角度來看5%這部份並不屬於公司的稅捐 我不知道這樣的說法會不會讓人無法接受 我自己是這樣來解釋這兩個科目的 營利事業所的稅則是依照當年度公司最後盈餘來課徵稅額 (原作者於 2008-08-22 17:16:12 重新編輯過)

1.應付稅捐 不是在每二個月一次中 借貸沖銷了嗎 若是我，我會用會計科目來區分營業稅和營所稅 營業稅用「應納稅額」，營所稅用「應付稅捐」 均屬"負債"，若用會計軟體，會計科目代號一般為 "2"開頭 2.那每二個月繳一次的應付稅捐 是否屬負債科目 所以不會出現在損益表 這樣我該如何表現有繳納支出 這筆錢呢? 損益表不會出現資產、負債類科目，所以一定看不到 但若己繳納(已沖銷)，B/S是看不到的 可列印該科目的分類帳出來看明細 3. 暫付款 出現的時機 是在什麼時候 當初出現的分錄 借貸分錄又是為何? 您用的「暫付款」科目，是指營所稅暫繳 也就是每年9月底前所繳的那一筆稅款 金額就是上一年營所稅申報之損益表中的－表號60"應納稅額")的一半 貸：現金(若是開票的話就用應付票據，票據兌現時再用銀存沖應付) 年底結算時再用「所得稅費用」科目沖銷「暫付款」 (營業稅中上期留抵+進項稅額>銷項稅額時) (年底結算營所稅時，若已暫繳稅額>營所稅時) 因為之前曾被誤會(不要問我，小事沒有必要提) 我在做帳時，也都會遇到盲點問人or被指正 只要是在申報or送交前發現都是好事 銷項稅額是屬流動負債，進項稅額是屬於流動資產 當公司銷售時向客戶收取除了物品的金額外還加收了5%的營業稅 反之公司購入時也繳付5%的營業稅, 兩者相減後金額則為需要支付的營業稅 以這種角度來看5%這部份並不屬於公司的稅捐 我不知道這樣的說法會不會讓人無法接受 我自己是這樣來解釋這兩個科目的 營業稅實際上係以商品為標的，也可說是商品之稅金 但銷項稅額實際上雖是屬代收付性質沒錯 相反的來說進項稅額就不是代收付而是應付(因我們是客戶) 若僅有銷項稅額，而未取得任何進項發票時 感覺上的確是僅有須代付之銷項稅額 但一般會用到代收付，大多是用以表示代收扣繳款(ex:薪資扣繳) 方便國稅局查扣繳，也方便自己做區分 也就是像很多人會把應付營業稅和應付營所稅 分成應納稅額和應付稅捐的意思一樣 分類明細帳一印出來就一目了然，也就不用再對人多作解釋 *"營業稅"科目是"費用"性質 營業稅會做的分錄是(若無留抵時)(外銷…才有可能退稅) 這3個科目都不是費用類科目，在損益表都看不到 損益表上只看的到收入"4"&"7"、成本"5"、及費用"6"&"8"&"9" 資負表上只看的到資產"1"、負債"2"、業主權益"3" 科目代號"7"為業外收入、"8"為業外支出、 "9"為所得稅費用(營所稅、核定補繳稅款…)(所以在損益表看的到) 銀行匯款錯誤 會計分錄做法 999+ 看過 2 則回應 推薦 推薦雙北溫柔的會計師 999+ 看過 推薦 全台最大好市多即將開幕！ 999+ 看過 推薦 早餐喜歡吃台式飯糰嗎? 999+ 看過 81 則回應 爆 12星座最令人抓狂的難搞小孩排行 冠軍星座媽媽超崩潰 【亞洲父母圖鑑】黃仁勳創輝達被媽勸去上班、李安拿奧斯卡被爸問「甘願了沒」 從坐不住，到能在教室待整天，老師伴高商生拿下程式設計金手獎 2022報稅QA》繳多少稅教你算！「3管道」可查詢 感謝"家瑋&芯語媽咪"好心提醒. 依"魚丸店掌櫃 ~宛儀"發問提及... 2.營所稅 年度會出現在損益表 因為它的分錄是 ================ *"營業稅(手誤打錯,應為營所稅)"科目是"費用"性質 "應付稅捐"科目是"負債"性質 因為打太多了,手誤...在此更正. 我想"魚丸店掌櫃 ~宛儀"應該知道我在說什麼 !! 親愛的讀者您好：BabyHome 更新了隱私權條款說明，在您瀏覽本網站前，請閱讀 新版條款說明